| |
Дата розміщення: 15.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «КООП-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21385106 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
18000, м. Черкаси, вул. Гоголя, 224, офiс 33 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 0367 , 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
№ 102, А, №004698, 22.06.2001, до 22 06 2020 року |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
1.Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Аудиторами застосованi Методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схваленi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року № 485, для розрахунку вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, що здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень Цивiльного кодексу України, зокрема п. 3 статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства»
Згiдно проведених розрахункiв вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства на кiнець звiтного року становить 1618,2 тис. грн. Отже, вартiсть чистих активiв Товариства бiльша 204,2 на тис. грн. за розмiр статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам п.3 ст.155 ЦКУ та пiдтверджує можливiсть безперервного функцiонування в найближчому майбутньому.
2.Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку.
Бухгалтерський облiк в Товариствi в перiод з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк в Українi" вiд 16.07.99 №996-ХIУ, "Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку, активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затвердженої наказом МФУ вiд 30.11.99 року № 291 та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених МФУ України.
Облiкова полiтика Товариства, вiдповiдно статтi 8 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», обґрунтована наказом №1 вiд 12.01.2015 року зi змiнами та дповненнями, внесеними наказом №6/1вiд 03.08.2015 року, вiдповiдає забезпеченню єдиних принципiв оцiнки статей звiтностi, методiв облiку щодо окремих статей звiтностi та складання фiнансової звiтностi i є чинною в перевiряємому перiодi.
На пiдприємствi використовується журнально-ордерна форма бухгалтерського облiку з використанням комп’ютерної програми Бухгалтерiя 1С «Пiдприємство». Версiя 7.7.
Станом на 31.12.2015 року вартiсть активiв Товариства в порiвняннi з даними на початок року збiльшилася на 1661 тис. грн., та складає за даними бухгалтерського облiку 9160,1 тис. грн.:
- необоротнi активи - 5342,5 тис. грн.,
- оборотнi активи - 3817,6 тис. грн.,
Необоротнi активи, в свою чергу, складаються iз залишкової вартостi нематерiальних активiв, залишкової вартостi основних засобiв та iнших необоротних активiв, довгострокових фiнансових та капiтальних iнвестицiй.
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї складають 1457,3 тис. грн., у тому числi: придбання основних засобiв – 291 тис. грн., виготовлення та модернiзацiя – 1166 ,3 тис.грн.
До складу основних засобiв згiдно балансу (форма 1-М) входять основнi засоби та нематерiальнi активи загальною вартiстю 4450,6 тис рн.,
Первiсна вартiсть нематерiальних активiв на 31 грудня 2015 року становить 291,6 тис. грн., накопичена амортизацiя нематерiальних активiв складає 177,5 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 року первiсна вартiсть основних засобiв становить 4159 тис. грн.
В бухгалтерському облiку Товариства на рахунку 10 «Основнi засоби» вiдображенi активи, оцiнка яких вiдповiдає критерiям П(С)БО №7 «Основнi засоби». Доооцiнка основних засобiв в звiтному роцi не проводилась..
Знос основних засобiв становить 1104,9 тис. грн., ступiнь зносу – 26,6 %. Нарахування зносу проводилось прямолiнiйним методом.
Залишкова вартiсть iнших необоротних активiв – 20,9 тис. грн.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї -291,6 тис. грн.
Оборотнi активи товариства складаються iз запасiв, у тому числi готової сiльськогосподарської продукцiї, поточних бiологiчних активiв, iншої поточної дебiторської заборгованостi, грошових коштiв та витрат майбутнiх перiодiв.
Запаси станом на 31.12.2015 року становлять 2661,3 тис. грн., в тому числi виробничi запаси – 392,8тис. грн., готова сiльськогосподарська продукцiя – 1464,5 тис. грн. Вартiсть запасiв достовiрно визначена згiдно п.5 П(С)БО №9 «Запаси». Товариство протягом року забезпечило незмiннiсть визначення методiв оцiнки вибуття запасiв i користувалося методом середньозваженої собiвартостi при списаннi запасiв у виробництво та методом цiни продажу при реалiзацiї продукцiї. У бухгалтерському облiку запаси на дату балансу вiдображенi згiдно з пунктом 24 П(С)БО № 9 за первiсною вартiстю. Уцiнки або дооцiнки запасiв протягом року не було.
Вiдображення дебiторської заборгованостi i оцiнку її реальностi Товариство здiйснювало згiдно П(С)БО 10 «Дебiторська заборгованiсть».
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуг станом на 31 12.2015 року 378,4 тис. грн., за розрахунками з бюджетом 80,1 тис. грн.., iнша поточна дебiторська заборгованiсть –.185,6 тис. грн.
Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Залишки грошових коштiв в касi Товариства станом на 31.12.2015 року 3,87 грн..
Аналiтичний облiк операцiй по поточних рахунках товариства ведеться згiдно виписок банкiв, вiдповiдає даним облiкових регiстрiв та оборотно-сальдової вiдомостi. Залишок грошових коштiв на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2015 року становить 32,0 тис. грн.
Витрати майбутнiх перiодiв (оплата перiодичних видань) –3,7 тис. грн.
На нашу думку, облiк активiв правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв, на яких облiковуються активи Товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2015 року, у вiдповiдностi з критерiям визнання їх активами згiдно з вимогами Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 25 «Фiнансовий стан суб’єкта малого пiдприємництва».
3. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами зобов’язань вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку.
Кредиторська заборгованiсть облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв П(С)БО №11 «Зобов’язання».
Довгостроковi зобов’язання вiдсутнi..
Кредити банкiв станом на 31.12,2015 року Товариством погашенi повнiстю.
Станом на 31.12.15 року поточнi зобов’язання становлять 7541,9 тис. грн.;
Заборгованiсть за виконанi роботи та отриманi товари, послуги – 2485,3 тис. грн., зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 20,6 тис. грн.,
зi страхування – 1,2 тис. грн.,
з оплати працi – 29,9 тис. грн.,
iншi поточнi зобов’язання – 5004,9 грн.
Облiк зобов’язань вiдображається за сумою їх погашення.
Проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi станом на 31.12.15 року визнала її поточнiсть та реальнiсть.
На нашу думку, облiк зобов’язань правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковуються зобов’язання Товариства в роцi, який закiнчився 31.12.2015 року, вiдображенi в балансi зобов’язання облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв П(С)БО №11 «Зобов’язання».
4. Висловлювання думки щодо розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Власний капiтал Товариства в порiвняннi з попереднiм перiодом збiльшився на 42,7 тис. грн. за рахунок прибутку звiтного року.
Станом на 31 грудня 2015 року власний капiтал товариства має таку структуру:
- статутний капiтал 1414,0 тис. грн.;
- додатковий капiтал 143,3 тис. грн.;
- нерозподiлений прибуток 60,9 тис. грн.
Статут Приватного акцiонерного товариства «СМIЛА-АГРОПРОМСЕРВIС» (нова редакцiя) затверджений загальними зборами акцiонерiв 27.04.2009 р., протокол №1/2009, зареєстрований Державним реєстратором 06.04.2010 р., номер запису 1024 105 0008 000853 зi змiнами проведеними Державним реєстратором .31.05.2011 р., номер запису 1024 105 0014 000853
Статутний капiтал, згiдно статуту Приватного акцiонерного товариства «СМIЛА-АГРОПРОМСЕРВIС» становить 1414000гривень.
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй у бездокументарнiй формi № 62/23/1/2010 вiд 25.06.2010р., видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 25.06.2010 р. i засвiдчує випуск 141400 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 10 гривень.
Статутний капiтал сплачений повнiстю в установлений законодавством термiн, в фiнансовiй звiтностi вiдображений вiрно.
Пакетом акцiй бiльше 10% володiють:
Фiзична особа – 30,0000%;
Фiзична особа – 12,3833%;
Юридична особа – 19,6011%,
Пiдтвердженням права власностi на акцiї в бездокументарнiй формi є виписка з рахунку в цiнних паперах, вiдкритого у зберiгача цiнних паперiв - ПАТ «Нацiональний депозитарiй України».
Порядок ведення аналiтичного облiку власного капiталу здiйснюється згiдно Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй за №291 вiд 30.11.99р.
На нашу думку, облiк власного капiталу правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковується власний капiтал Товариства в 2015 роцi. Власний капiтал, який вiдображений в балансi облiковується i оцiнюється Товариством у вiдповiдностi з критерiями визнання його власним капiталом згiдно з вимогами Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва».
.
5. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї про обсяг чистого прибутку Товариства вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Облiк витрат ведеться у вiдповiдностi з вимогами П(С)БО №16 «Витрати». Перелiк i склад статей витрат вiдповiдають вимогам п.10 та п.11 П(С)БО №16 «Витрати». .
Аналiтичний облiк витрат вiдповiдає даним синтетичного облiку.
При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi Товариства, дотримано вимоги П(С)БО №15 "Дохiд" i П(С)БО №16 "Витрати", принцип вiдповiдностi доходiв та витрат.
Прибуток за звiтний перiод визначено вiрно, данi «Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)» як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва».
Доходи Товариства.
Чистий дохiд товариства вiд реалiзацiї продукцiї (робiт,послуг) становить 1404,7 тис. грн., iншi операцiйнi доходи – 28,2 тис. грн.
Витрати Товариства.
В 2015 роцi Товариством понесенi такi витрати, пов'язанi з господарською дiяльнiстю:
- собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї, товарiв, робiт, послуг – 939,8 тис. грн.
- iншi операцiйнi витрати – 432,5тис. грн.,
- iншi витрати – 17,9 тис. грн.
Суми витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi.
Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2015 р. Товариство отримало фiнансовий результат – прибуток у розмiрi 42,7 тис. грн.
6. Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом року,
якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
Протягом звiтного перiоду не вiдбувалися дiї, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначенi ч.1 ст.41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» .
13.05.2015 р.вiдбулися змiни у складi посадових осiб емiтента:
- звiльнено в. о. голови правлiння Сватуху вiктора Степановича,
- призначено головою правлiння Тищенко Миколу Олександровича,
- призначено членом правлiння Кабанець Свiтлану Iванiвну.
Товариство не приймало рiшень щодо викупу акцiй власної емiсiї.
Факти лiстiнгу/делiстiнгу цiнних паперiв Товариства на фондовiй бiржi вiдсутнi.
Зобов’язання за цiнними паперами вiдсутнi.
Товариство не користувалося позиками або кредитами банкiв на суму, що перевищує 25% активiв емiтента.
Фiлiй та представництв акцiонерне товариство не має. рiшення про їх утворення не приймались.
Порушення справи про банкрутство, винесення ухвали про санацiю або лiквiдацiю Товариства вищим органом управлiння – загальними зборами не приймались..
Аудитор пiдтверджує вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу, якi могли б вплинути на здатнiсть акцiонерного товариства продовжувати безперервно його дiяльнiсть.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi пока?зник, що характеризує ту частину короткотермiнових фiнансових зобов'язань пiдприємства, яка може бути сплачена за рахунок першокласних лiквiдних активiв i є найбiльш суворим показником, так як включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства вiн дорiвнює на початок року 0; на 31.12.15 року дорiвнює 0,004. Значення Коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi на початок i кiнець року нижче нормативного значення i свiдчить про, те що Товариство може станом на 31.12.2015 р.сплатити всi поточнi зобов’язання за рахунок власних грошових коштiв та їх еквiвалентiв лише на 0,4 %.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi, дебiторська заборгованiсть, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника бiльше нiж 1,0. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 0,37 ; на 31.12.2015 р. 0,51. Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на початок i на кiнець року нижче за нормативне значення цього показника. Значення коефiцiєнту свiдчить про низький рiвень загальної лiквiдностi Товариства.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi – показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування (оптимальне значення ? 0,5).
Дорiвнюючи 0,18 вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашеними на 18%. В порiвняннi з попереднiм перiодом коефiцiєнт фiнансової стiйкостi зменшився на 0,04.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або
фiнансування)
Дозволяє встановити частку довгострокових позик у загальнiй сумi залучених коштiв. Цей показник може значно коливатися в залежностi вiд стану кредиторської заборгованостi, порядку кредитування поточної виробничої дiяльностi i т. п. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства. Цей коефiцiєнт показує скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. Збiльшення цього показника в динамiцi свiдчить про зростання залежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх iнвесторiв i кредиторiв. У Товариства цей показник на кiнець звiтного перiоду становить 4,66, тобто Товариство залежне вiд позикового капiталу.
Висновок: аналiз показникiв лiквiдностi i фiнансової стiйкостi свiдчить про низький рiвень лiквiдностi та фiнансової стiйкостi Товариства.
Узагальнюючи наведенi розрахунки аналiзу показникiв фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства «СМIЛА-АГРОПРОМСЕРВIС», на думку аудиторiв, можна стверджувати, що акцiонерне товариство в 2015 роцi мало прибуткову фiнансово-господарську дiяльнiсть, але не достатнiй рiвень лiквiдностi та фiнансової стiйкостi. Фiнансово-господарська дiяльнiсть забезпечувалась, в основному, за рахунок позикових коштiв..
Дiяльнiсть Товариства зазнала значного негативного впливу внаслiдок нестабiльного економiчного стану в країнi i буде перебувати пiд цим впливом у найближчому майбутньому.
Як результат, iснує вiрогiднiсть негативного впливу кризи в Українi на майбутню фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, яка на даний час не може бути визначена.
|
|
Телефон: 
e-mail: